연말정산 소득공제와 세액공제의 차이, 연말정산 공제 항목 정리

오지 않을 것 같던 2023년도 어느새 끝나가고 있네요.

눈감았다 뜨면 연말정산을 해야 하는 시기가 올 것 같은데요.

연말정산 소득공제와 세액공제의 차이를 미리 알고 연말정산 대비하면

효율적인 연말정산을 하실 수 있을 것으로 보여 연말정산 순서와 소득공제와 세액공제의 차이, 그리고 공제항목을 소개해보겠습니다.

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연말정산 순서

소득공제는 위 연말정산 과정 3단계에서 공제되는 항목들을 말하고,

세액공제는 6단계에서 산출세액에서 세액감면하고 또 공제되는 항목을 말합니다.

소득공제는 소득에서 공제 후 과세표준에 기본세율을 적용하여 산출세액을 결정하고, 세액공제는 적용된 산출세액에서 감면하는 항목들을 말합니다.

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소득공제?

소득공제는 과세의 대상이 되는 소득액을 결정하기 위하여 총소득액에서 법으로 정하여진 금액을 빼내는 일을 말합니다.

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소득공제에는 인적공제, 근로소득공제, 신용카드 공제 등이 포함됩니다.

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종합소득 과세표준 = 근로소득금액- 인적공제

-연금보험료공제-특별소득공제-그 밖의 소득공제 + 소득공제 종합한도 초과액

인적 공제

• 기본공제 : 본인, 배우자, 부양가족에 대해 1명당 150만원씩 공제 가능, 공제대상은 연간 소득금액이 100만원 이하. 근로소득이 있다면 연간 500만원 이하.
• 추가공제 : 기본 공제 대상자가 경로우대, 장애인, 부녀자에 해당하는 경우 추가공제. 경로우대자 100만원, 장애인 200만원, 부녀자 50만원, 한부모 100만원

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현금영수증, 체크카드, 신용카드(1년 소득의 25% 이상 사용)

1년 동안 지출한 현금영수증, 체크카드, 신용카드 사용액에 따라 소득공제를 받을 수 있습니다. 단, 연봉의 25% 이상을 카드값으로 납부해야 그 이상부터 공제를 받을 수 있습니다. 그 미만으로 사용할 경우는 소득공제를 받을 수 없습니다.

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구분	공제율
신용카드	15%
체크카드 및 현금영수증	30%

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카드소득공제한도는 300만원까지입니다.

구분	총급여 7천만원 이하	총급여 7천만원이상
소득공제한도	300만원	250만원

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기타 소득공제

종합한도 적용 특별소득공제 등 항목

• 주택자금공제(주택임차차입금 원리금 상한액, 장기주택저당차입금 이자상환액)
• 중소기업창업투자조합 출자 등 소득공제(벤처기업 등에 출자 또는 투자하는 경우 제외)
• 소기업, 소상공인 공제부금
• 주택마련저축(청약저축, 주택청약종합저축, 근로자 우대저축)
• 우리사주조합 출연금, 장기집합투자증권저축에 대한 소득공제

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소득공제 종합한도

• 과도한 소득공제를 배제하기 위해 2013.1.1 이후 발생하는 소득분부터 소득공제 종합한도(2,500만원) 초과액을 과세표준에 합산

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-> 소득 공제는 총 2,500만원까지 가능합니다.

산출세액

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산출세액 = 과세표준 * 기본세율

과세표준	기본세율
1,400만원 이하	과세표준의 6%
1,400만원 초과~5,000만원 이하	84만원 + (1,400만원 초과금액의 15%)
5,000만원 초과~8,800만원 이하	624만원 + (5,000만원 초과금액의 24%)
8,800만원 초과~1억 5천만원 이하	1,536만원 +(8,800만원 초과금액의 35%)
1억 5천만원 초과~3억원 이하	3,706만원 + (1억 5천만원 초과금액의 38%)
3억원 초과~5억원 이하	9,406만원 +(3억원 초과 금액의 40%)
5억원초과~10억원 이하	17,406만원 +(5억원 초과금액의 42%)
10억원 초과	38,406만원 + (10억원 초과금액의 45%)

[사례] 종합소득과세표준이 2,000만원인 경우 산출세액 계산

=> 1,740,000원 = 84만원 + (2,000만원-1,400만원)*15%

세액공제

세액공제는 과세소득금액에 세율을 적용하여 산출된 세액에서 세법에 규정한 일정액을 공제하여 납부할 세액을 산정하는 제도를 말합니다.

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세액공제는 산출된 세액에서 직접 빼기 때문에 놓치지 않고 챙기는 게 굉장히 유리할 수 있습니다. 세액공제에는 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 의료비, 교육비, 기부금 공제 등이 있습니다.

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연말정산이 곧 다가올텐데 소득이 높으시다면 소득공제를 더 찾아보시고, 소득세 금액이 작다면 세액공제를 더 찾아보시는 것이 좋을 것으로 보입니다!

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